マッサージ代はOK、人間ドックはNG？…「医療費控除」で戻ってくるお金の境界線【看護師FPが解説】
（※写真はイメージです／PIXTA）
がんをはじめ、重病を患った際の心配ごとのひとつに「医療費」に挙げられます。想定より治療が長引くなどして、費用負担に頭を抱える人も少なくありません。そんなときに活用したいのが「医療費控除」です。そこで、看護師FPの黒田ちはる氏が、同氏の著書『【図解】医療費・仕事・公的支援の悩みが解決する がんとお金の話』（彩図社）より、医療費控除のしくみから具体的な控除を受けられる項目まで解説します。
「医療費控除」と「高額療養費」の違い
医療費控除とは、高額療養費の自己負担分や健康保険適用外の医療費など、医療費の負担が多い場合に、確定申告を行うことで税金の一部が還付される制度です。
「高額療養費」との違いは？
高額療養費は健康保険の制度のひとつで、所得などに応じて1ヵ月あたりの自己負担上限額が設定されています。限度額適用認定証を申請せずに立て替え払いしている場合や、世帯合算の対象となる場合は、申請手続きを行うことで、実際に支払った医療費の一部が戻ってくるしくみです。
また、高額療養費と医療費控除では「家族の範囲」が異なる点にも注意が必要です。
・高額療養費の合算の対象となる家族
健康保険の種類によって異なり、例えば「国民健康保険」では被保険者本人のみが対象ですが、協会けんぽや共済組合、組合健保では「扶養家族」も対象になります。
・医療費控除の合算の対象となる家族
生計を一にしているかどうかが基準となりますが、同居している家族だけでなく、離れて暮らしていても生活費の援助をしている場合などは対象となります。ただし、二世帯住宅などで住所が一緒だとしても、生活の実態が異なる場合は対象外となることがあります。
医療費控除と高額療養費は、名称や内容が似ているため混同しやすい制度です。中には高額療養費の世帯合算をせずに医療費控除を申請してしまうケースも見受けられます。
［図表1］高額療養費と医療費控除の違い 出所：『【図解】医療費・仕事・公的支援の悩みが解決する がんとお金の話』（彩図社）より引用
医療費控除は、医療費が確定してから申請を行う必要があり、高額療養費の世帯合算よりも先に医療費控除を行うと後から修正申告が必要になることがあります。そのため、特別な事情などがなければ、高額療養費の手続きを終えてから、時系列に沿って進めることをおすすめします。
［図表2］医療費を最小に抑える順番 出所：『【図解】医療費・仕事・公的支援の悩みが解決する がんとお金の話』（彩図社）より引用
どのくらい医療費がかかったら、医療費控除が受けられる？
1年間（1月1日～ 12月31日）に「10万円」または「所得の5％」のいずれか少ないほうを超える医療費を支払った場合です（限度額は200万円）。ちなみに、医療費控除とセルフメディケーション税制の両方を申請することはできませんので、ご注意ください。
［図表3］医療費控除が適用される支出額の目安 出所：『【図解】医療費・仕事・公的支援の悩みが解決する がんとお金の話』（彩図社）より引用
適用範囲に要注意…医療費控除の“グレーゾーン”
健康の維持・増進目的は対象外です。医師が治療に必要と判断したかがポイントとなってきます。
がん治療中の相談者から良く聞かれる質問を中心に説明しますが、最終的にはお住まいの管轄の税務署が判断しますので、おおよその目安にしていただければと思います。
■医療費控除の対象になるもの
・セカンドオピニオンの費用
・診療情報提供書の費用
・人工肛門（ストマ）の装具書の費用（医師による「装具使用証明書」が必要）
■注意が必要なもの
通院費・宿泊費
医療費控除の対象。領収書必要なし（ただしタクシーは体調によりバス、電車も難しく、やむを得ないと税務署が判断した場合は対象。領収書が必要）ホテルやウィークリーマンションなどの宿泊費は対象外。
なお、交通費に関しては原則患者本人のみ。患者さんが1人では通院できない場合など理由がある場合は各税務署にご確認ください
国内で未承認や保険診療以外の治療
医師が治療行為として必要であると判断した場合は対象。医師の処方に基づかない代替療法は除く
個室の差額ベッド代
本人や家族の都合だけで個室に入院したときなどは対象外
マッサージ指圧師、はり師、きゅう師、柔道整復師による施術の対価
対象。ただし、疲れを癒す、体調を整えるといった治療に直接関係のないものは含まれません
乳房再建の費用
術式による。美容目的は対象外
医療用ウィッグ、専用下着など
対象外。ただし都道府県で助成金対応しているところもある
人間ドック
対象外。しかし人間ドックの結果がんが発見され、治療を行った場合は「治療に先立って行われる診察と同様に考えることができる」ため、対象
妊孕性（にんようせい）温存のための卵子・精子凍結保存
対象外。2021年4月から国の研究促進事業としての経済的支援が開始されている
■対象にならないもの
・職場、保険会社などに提出する診断書の代金（治療のために必要ではないため）
・サプリメント
・健康食品
医療費控除の受けるまでの「2ステップ」
1．「医療費控除の明細書」を作成する
所得税の確定申告書に添付する「医療費控除の明細書」を作成します。
必要書類：「医療費控除の明細書」と医療費の明細書（その年の1/1～12/31）
［ポイント］
・領収書が多い場合、国税庁「医療費集計フォーム」の活用がおすすめ・通院費（電車やバスなど公共交通機関分）や医療用器具の費用も対象
・マイナポータル連携を利用すると、医療費通知情報を取得し、確定申告書への自動入力が可能
2．確定申告書を作成し、1．の書類とともに管轄の税務署に提出する
必要書類：源泉徴収票（給与所得の方）
提出方法：紙申請の場合は管轄の税務署へ提出（郵送も可）マイナンバーカードがあれば電子申請が可能
［図表4］医療費控除の明細書（例） 出所：『【図解】医療費・仕事・公的支援の悩みが解決する がんとお金の話』（彩図社）より引用
所得税が非課税→還付不可…医療費控除の「注意点」
医療費がかかっても、収入がなく所得税が非課税の場合、戻ってくる税金がないため、還付は受けられません。例えば、1年間の収入が傷病手当金のみで非課税だった場合、申請しても還付額はゼロになります。
「所得が高い人」が申請すべき？…「申告者選び」も慎重に
医療費控除は申告者の課税所得から差し引かれる、所得税や住民税の負担軽減につながるしくみです。そのため、生計を一にする家族であれば所得が高く税率の高い人が申告したほうが節税効果が大きくなるケースが多いのですが、他の控除との兼ね合いも考慮しましょう。
扶養控除やiDeCoや小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、住宅ローン減税、ふるさと納税などを活用している場合、どの家族が申告するか慎重に判断する必要があります。
［図表5］節税効果が高くなる人を申告者にしよう 出所：『【図解】医療費・仕事・公的支援の悩みが解決する がんとお金の話』（彩図社）より引用
また、医療費の合計が10万円に満たない場合でも、所得が少ない人であれば「総所得金額の5％」を超えることで医療費控除の対象になる可能性があります。例えば、年間所得が200万円の人であれば、医療費が10万円未満でも「総所得の5％」を超えた部分が控除対象となります。
このように、家族全体の所得や控除の状況を踏まえ、所得の大小だけではなく、もっとも節税効果が高くなる人を申告者として選ぶことが大切です。申告前にシミュレーションを行い、最適な方法を選択しましょう。
医療費控除は「医療費」から保険金を差し引くルール
医療費控除を計算する際には、高額療養費で戻ってきた額（世帯合算も含む）や、民間の医療保険・がん保険の給付金は差し引く必要があります。その給付金を受け取る理由となった医療費の範囲で差し引きます。他の医療費からは差し引きません。大変ですが、丁寧に照らし合わせてみましょう。
［図表6］控除額の計算例（年収500万円Aさんの場合） 出所：『【図解】医療費・仕事・公的支援の悩みが解決する がんとお金の話』（彩図社）より引用
確定申告の時点で補てんされる保険金の額が確定していない場合は、見込み額に基づいて計算します。もし後日、補てん額が異なった場合には、修正申告や更正の請求により訂正を行いましょう。
「診断給付金」や「就業不能保険」は差し引く必要はないが…
「がんと診断されたら50万円・100万円」といった診断給付金や、働けない時の就業不能保険は、医療費を補てんする目的ではないため、医療費から差し引く必要はありません。
ただし、同じ給付金の名称であっても、保険会社ごとに適用ルールが異なる場合があるため、注意が必要です。税金に関する疑問がある場合は、国税庁のホームページでご確認いただくか、最寄りの税務署にお問い合わせいただくことをおすすめします。
黒田 ちはる
看護師FP®
銀行員「息子さんでもお教えできません」認知症・母の部屋から見つけた“8本の印鑑”。間違えれば口座凍結…母本人すら忘れていた登録印を特定した〈意外な方法〉
預貯金や年金「半分もらえる」は幻想？…塾年離婚で知っておくべき“お金のリアル”
助けて、もう払えない…年金月10万円・独居女性が、家賃滞納3ヵ月で選んだ“最終手段”
